Pencegahan penipuan 📖 Wikipedia

Pencegahan penipuan telah mendapatkan pengakuan dan sorotan publik sejak diberlakukannya Undang-Undang Sarbanes-Oxley pada tahun 2002.^[1] Dari sekian banyak reformasi yang ditetapkan melalui Sarbanes-Oxley, satu tujuan utama adalah untuk mendapatkan kembali kepercayaan publik terhadap keandalan pasar keuangan setelah skandal perusahaan seperti Enron, WorldCom, dan Waste Management.^[2] Bagian 404 Sarbanes Oxley mengamanatkan bahwa perusahaan publik memiliki Audit independen atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan. Intinya, tujuan Kongres AS dalam meloloskan Undang-Undang Sarbanes Oxley adalah berupaya secara proaktif mencegah kesalahan penyajian keuangan (Penipuan) untuk memastikan pelaporan keuangan yang lebih akurat guna meningkatkan kepercayaan investor. Konsep yang sama diterapkan dalam pembahasan pencegahan penipuan.

Sampai saat ini, pencegahan penipuan belum diidentifikasi secara khusus di bawah satu definisi umum. Meskipun telah dibahas oleh banyak sumber yang berwenang seperti American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) Practice Aid Series, "Fraud Detection in a GAAS Audit: SAS No. 99 Implementation Guide," (secara eksplisit) The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), "Internal Control – Integrated Framework," (secara implisit) dan National Association of Certified Valuation Analysts Certified Fraud Deterrence Analyst (CFD) designation (baru-baru ini digabungkan ke dalam designation Certified Forensic Financial Analyst (CFFA)), definisi sebenarnya dari istilah "fraud deterrence" sulit ditemukan.

Segitiga Penipuan

Faktor-faktor penyebab yang harus dihilangkan untuk mencegah penipuan (sebagaimana dijelaskan di atas) paling baik dijelaskan dalam Segitiga Penipuan atau Kompromi. Ide ini pertama kali dikemukakan dalam sebuah artikel oleh Donald R. Cressey dan Edwin Sutherland . Istilah ini kemudian dicetuskan oleh Steve Albrecht .^[3] Segitiga Penipuan menggambarkan tiga faktor yang hadir dalam setiap situasi penipuan:

1. Motif (atau tekanan) – kebutuhan untuk melakukan penipuan (kebutuhan akan uang, dll.);
2. Rasionalisasi – pola pikir pelaku penipuan yang membenarkan mereka melakukan penipuan; dan
3. Peluang – situasi yang memungkinkan terjadinya penipuan (sering kali ketika pengendalian internal lemah atau tidak ada).

Memutus Segitiga Penipuan adalah kunci pencegahan penipuan. Mematahkan Segitiga Penipuan menyiratkan bahwa suatu organisasi harus menghilangkan salah satu elemen dalam segitiga penipuan untuk mengurangi kemungkinan terjadinya aktivitas penipuan. "Dari ketiga elemen tersebut, penghilangan Peluang paling langsung dipengaruhi oleh sistem pengendalian internal dan umumnya menyediakan rute yang paling dapat ditindaklanjuti untuk mencegah penipuan" (Cendrowski, Martin, Petro, The Handbook of Fraud Deterrence).

1. ^ "Reformasi Corporate Governance Sarbanes Oxley Act 2002". Diakses tanggal 2025-04-11.
2. ^ "Sarbanes-Oxley Act of 2002 Summary | Definition, Titles & Subsections". Pathlock (dalam bahasa American English). Diakses tanggal 2025-04-11.
3. ^ Albrecht, Steve, Iconic Fraud Triangle endures (PDF), diarsipkan dari asli (PDF) tanggal 2015-11-23, diakses tanggal 2015-09-17